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国地税合并影响薪酬福利体系 合理合规设计降低企业成本

—— 第461期英才网联(医药行业)HR沙龙活动回顾

http://www.800hr.com 2018年07月11日 17:12 作者:张敏敏 发布:英才网联

  在“五证合一”全面推行,“金税三期”对企业税务的精准监控下,国地税合并让社保低缴、不缴无计可逃,而社保和个税基数不一致也会被系统察觉自动报警,在国家监管越来越严厉的形势下,HR该如何合理为企业筹划一条合规、合法且低税率的用工成本控制解决方案?

  7月10日,英才网联(www.800hr.com)旗下医药英才网www.healthr.com)特邀姬利明老师,主讲“社保合规分析及解决方案说明”主题沙龙,为到场HR答疑解惑。

  改革后“金税三期”纳税系统初了解

  姬利明老师指出,以前的系统只能识别发票上的基础信息,如金额、税号等,但现在的金三系统就像装了人工智能的大脑,将逐一实时采集、存储、查验、对比发票的全要素信息!现在国税局使用的“金三”系统采用大数据评估与云计算,强大到超乎想象!

  五证合一后,税务部门更加方便在一个平台去比对企业的工商、税务、社保等信息,即金税三期系统在原税务系统上进行了智能升级,五险一金与个税基数不符的企业,系统将会自动报警,此类企业是税务机关的重点稽查惩处对象。一旦进入稽查范围,连续五年都要接受税务机关的监督。

  纳税人的涉税数据将在税务局那端透明化,税局利用风险管控平台可以对纳税人存在数据不合理、逻辑不通等问题进行一一的案头分析,从而发现存在的疑点,进而进行约谈和纳税评估甚至税务稽查。

  举个例子:假如企业本来登记经营的是服装,却开具了钢材的发票;或是1月到11月都是从广东进货,突然12月从浙江进货;又或者一直做的是零售,却突然批发销售了大量货物。这些进项发票与销项发票之间的行业不相关、地址不一致、数量不一致等等信息,现在都会被轻而易举的查出来,成为发票预警的对象,增值税发票虚开无处遁逃!

  利用大数据,现在金三系统连你发生了多少固定资产发票(买过多少房,买过几辆车);多少费用发票(多少是办公的,多少是差旅的,多少是请客的),都可以准确知道。等到金三税务系统功能全部完善开放,到时所有税种,企业所得税、增值税、个人所得税、社保等,都将会100%检测,绝对没有任何机会逃避。

国地税合并影响薪酬福利体系 合理合规设计降低企业成本

  合理合规操作降低企业成本

  1. 优化薪酬福利设计

  企业可以把部分工资变成福利的形式发放,例如将三贴由工资科目调整成福利项目,这样不仅会降低企业成本,而且会提高员工到手工资,既合理合规,又能达到省钱的目的。

  以北京每月发放1000元饭补、个税缴纳比例为20%为例。若将饭补计算入工资科目,工资需要承担的是个税和社保税,那么这1000元包含180元的个人社保和160元的个税,那么这1000元中,员工到手的只有660元,而企业还需承担400元的社保,总体下来企业需要支出1400元;若将饭补计算入福利科目,福利需要承担的只有个税,那么这1000元中,员工实际到手800元,企业支出仍然是1000元。

  2. 合理利用税收洼地

  根据《财政部国家税务总局关于印发(关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定)的通知》(财税[2000]91号)中对合伙企业(指有限合伙企业或者个人独资企业,下同),按照收入10%的利润率实行核定征收,通过将个人所得税“工资薪金”“劳务报酬”税目转化为合伙企业的“生产经营所得”,企业可以设立一个或多个合伙企业作为公司部分公转私的现金通道。即按1.5%-3.5%征收个人所得税。只需要通过成立合伙企业跟公司签订合作协议,改变了商业模式和个人获取收益的名义,就可以享受到政策。

  例如以合伙企业、服务中心、事务所或工作室等形式设立合伙企业。帮助企业在各地注册设立个人独资企业,作为企业的业务合作对象,与企业签订服务合同,该合伙企业给企业开具发票。因合伙企业依法不征收企业所得税,只存在增值税和个税,个税按照当地税收优惠政策,按照1.5%-3.5%核定征收。在缴纳以上税费后,合伙企业账户中的款项即可自由支配。对企业而言,在各地注册合伙企业的方式,既解决了企业承担过高个税税负的问题,又可以获得合法合规的增值税发票作为进项。

  3. 灵活用工

  根据企业需要,可以适当处理与员工之间的雇佣关系,避免用工风险、降低企业人工成本。例如可以采用外包、招聘非全日制用工、利用B2C2B型平台用工(滴滴打车)等方式雇佣员工。

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