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专家解读如何依法纳税 规避法律风险

—— 第463期英才网联(建筑行业)HR沙龙活动回顾

http://www.800hr.com 2018年07月19日 09:07 作者:张敏敏 发布:英才网联

  在“五证合一”全面推行,“金税三期”对企业税务的精准监控下,国地税合并让社保低缴、不缴无计可逃,而社保和个税基数不一致也会被系统察觉自动报警。国地税合并之前,国家税务局和地税局分别管理哪些税务?国地税合并之后税收如何监管,对企业又有什么影响呢?

  7月18日,英才网联www.800hr.com)旗下建筑英才网(www.buildhr.com)特邀姬利明老师,主讲“社保合规分析及解决方案说明”主题沙龙,为到场HR讲解企业纳税以及优化企业用工成本相关问题。

专家解读如何依法纳税 规避法律风险

  社保合规背景下税务政策解读

  据姬利明老师介绍,国地税合并之前,国税局和地税局分管不同的税务征收项目。

  一、国税局系统负责征收和管理的项目

  1、增值税;消费税(其中进口环节的增值税、消费税由海关代征);车辆购置税;

  2、铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税和城市维护建设税;

  3、中央企业缴纳的企业所得税;海洋石油企业缴纳的企业所得税、资源税;

  4、从2002年-2008年期间的企业、事业单位缴纳的企业所得税;

  5、对储蓄存款利息征收的个人所得税(目前暂免征收);

  6、对股票交易征收的印花税;

  7、企业所得税由国税局征收的部分。

  二、地税局系统负责征收和管理的项目

  1、营业税;2、企业所得税;3、个人所得税;4、资源税;5、印花税;6、城市维护建设税(不包括上述由国税局负责征收管理的部分);7、教育费附加;8、地方教育附加;9、房产税;10、城镇土地使用税;11、耕地占用税;12、契税;13、土地增值税;14、车船税;15、烟叶税;16、代收社会保险费;17、残疾人就业保障金;18、工会经费。

  在以上税收项目中,企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、代收社会保险费、残疾人就业保障金、工会经费等都是跟企业息息相关的税务。

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  国地税合并政策对企业的影响

  姬老师指出,国地税合并后,税务监管愈加严格,势必会加大稽查和处罚力度,征管手段将更加精准、信息化、透明化,征税无需两家机构两头跑,将信息输入系统便可自动分税。3月21日新政提出:2019年3月底前基本完成省级和省级以下国税地税机构合并,各项社会保险费交由税务部门统一征收。政策执行后不合规缴纳社保的企业,将会受到以下影响:

  1、执行后不给员工上社保、不全额上社保的企业系统自动预警;

  2、以下社会保险领域中情形严重失信行为责任人,坐飞机也将受限:

  (1)用人单位未按相关规定参加社会保险且拒不整改的;

  (2)用人单位未如实申报社会保险缴费基数且拒不整改的;

  (3)应缴纳社会保险费且具备缴纳能力但拒不缴纳的;

  3、有些企业存在发工资但没缴社保的现象,若在改革之前,社保归社保部门征收,事后若发生争议企业直接补缴就可以;但在改革之后,税务可能会要求企业按劳务费报税,而不能按照工资收入报税;

  4、有些企业为了避免个税,在多地发放同一个职工同月份工资,而不合并计税补税,等国地税系统合并完善之后,将不允许企业出现这样的逃税操作。

 

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