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社保缴纳不合规企业担责 巧设薪酬制度降低稽查风险

—— 第465期英才网联(金融、制造行业)HR沙龙活动回顾

http://www.800hr.com 2018年08月17日 10:05 作者:张敏敏 发布:英才网联

  金税三期时代已经到来,五证合一政策也落实啦,税务、工商、社保随时合并接口,员工个税、五险一金缴费基数不匹配的企业将面临税务及社保稽查的风险。在大数据时代下,企业该如何面对社保缴费比例较高,负担相对较重的问题?

  8月16日,英才网联(www.800hr.com)旗下金融英才网(www.bankhr.com)和制造业人才网(www.michr.com)特邀孟颖讲师,主讲“社保合规分析与解决方案”主题沙龙,为到场HR讲解社保缴纳以及薪酬制度优化设计相关问题。

  社保缴纳不合规体现与风险

  孟颖老师指出,常见的社保缴纳不合规体现有以下5种:

  1、社保、公积金未全员缴纳。部分企业并没有为全体员工进行参保,部分员工没有五险一金。比如:农民工,基层员工,或流动性较大的员工等等;

  2、缓缴社保、公积金。试用期不缴纳五险一金,转正以后再缴纳;

  3、只上社保,不上公积金。部分只为员工上社会保险,而未缴纳住房公积金;

  4、社保、公积金基数不符合法律法规规定。大部分公司为参保人员以低于其实际收入的标准缴纳社保或未按照上一年平均工资核定基数缴纳社保;

  5、企业不缴社保。

社保缴纳不合规企业担责 巧设薪酬制度降低稽查风险

  孟老师强调,企业若未按规定缴纳保险,那么职工产生的费用则需由企业负担;除此之外,劳动者亦有权解除劳动合同,企业需要向劳动者支付经济补偿费。《中华人民共和国社会保险法》第八十六条:用人单位未按时足额缴纳社会保险费的,由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足,并自欠缴之日起,按日加收万分之五的滞纳金;逾期仍不缴纳的,由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。为了避免风险,企业应合法缴纳社保。

  有效利用合法途径降低稽查风险

  虽然社保缴纳有严格的监控系统和稽查手段,但企业也不是完全没有办法规避。在合法范围内,孟老师给出了7种避免以及降低风险的建议。

  1.多种用工形式——可聘用不需参保人员。如聘用兼职、劳务、实习、退休返聘人员、内退人员等,这些人是不需要缴纳社保的。

  2、外包。由于用工成本的提高,企业在员工身上需耗费大量成本,对于流动性比较大的岗位、或者个别部门及业务不需要自己聘用员工,可以采用项目外包的形式,剥离给第三方做项目合作。人员派遣也可以避免缴纳社保,建议尽量与可在全国范围内操作的派遣公司签订派遣协议。

  3、企业小微化,工资分散发放。

  4、合理运用社保政策。

  举例:新入职员工每个月的工资为10000元,可以将其中20%做为年终一次性奖金在次年发放,那么该员工每月应发放的工资为8000元;假设试用期3个月,那么试用期工资为转正后工资的80%,也就是说试用期每月应得工资为6400元。

  首年社保基数:6400元;

  次年社保基数:(6400*3+8000*9)/12=7600(元) ;

  第三年社保基数:10000元。

  5、合法利用各地社保洼地政策。

  6、企业对企业——在税收优惠区成立合伙企业、个体工商户等。

  7、调整薪酬体制。根据行业性质和岗位层级,降低员工的基本收入,适当调整固浮比,实行薪酬多样化。不要把钱作为员工的固定工资发放,降低缴纳基数。在进行薪酬调整之前,先了解一下工资组成。

社保缴纳不合规企业担责 巧设薪酬制度降低稽查风险

  不属于工资总额的范围:

  1、有关劳动保险和职工福利方面的费用。包括职工死亡丧葬费及抚恤费、医疗卫生费或公费医疗费用、职工生活困难补助费、集体福利事业补贴、工会文教费、集体福利费、探亲路费、冬季取暖补贴、上下班交通补贴以及洗理费等;

  2、劳动保护的各种支出。包括手套等劳保用品,解毒剂、清凉饮料,以及按照劳动部等七单位规定的范围对接触有毒物质、矽尘作业、放射线作业和潜水、沉箱作业、高温作业等五类工种所享受的由劳动保护费开支的保健食品待遇。

  孟老师指出,企业可以适当利用绩效、提成、奖金、员工福利和津贴、股权期权等对员工进行有效的激励。不同的薪酬元素及构成比例形成了不同的薪酬体系,不同的薪酬结构对员工的收入会有很大影响,用人单位当调整优化薪酬制度,实现企业和个人双赢。

 

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